Une société éphémère est une structure créée pour une durée courte, le temps d'exécuter un montage, puis abandonnée ou liquidée avant tout contrôle.
Elle se distingue de la société écran par sa temporalité : l'écran dissimule, l'éphémère encaisse puis disparaît. Dans les carrousels de TVA, ce rôle porte le nom de société taxi.
Sa force est qu'elle est parfaitement régulière à l'instant où on l'examine. Immatriculation valide, dirigeant déclaré, adresse existante : rien ne manque, parce que rien n'a encore eu le temps de manquer.
C'est pourquoi elle ne se détecte pas sur une fiche isolée mais dans un réseau : ce qui trahit le montage, ce sont les sociétés voisines, créées et liquidées selon le même rythme, autour des mêmes personnes.
- Immatriculation récente suivie immédiatement de volumes importants
- Dirigeant ou adresse partagés avec des sociétés déjà radiées
- Aucune trace d'activité antérieure à la relation commerciale
- Séquence de créations et de liquidations à intervalles réguliers
Voir aussi
Analyse détaillée : Les sociétés fantômes.