La fraude interne désigne le détournement commis par une personne appartenant à l'organisation, qui utilise les accès et la confiance liés à sa fonction.
Elle se caractérise par sa durée : la médiane observée à l'échelle internationale est d'environ douze mois avant détection, pendant lesquels le dispositif de contrôle fonctionne normalement sans rien voir.
Contrairement à une idée répandue, la très grande majorité des auteurs n'ont aucun antécédent judiciaire. Le contrôle des antécédents à l'embauche ne traite donc qu'une petite fraction du risque.
Elle a en revanche presque toujours besoin d'un véhicule externe pour faire sortir les fonds : un compte qui n'appartient pas à celui qu'il devrait, une société interposée, une pièce justificative fabriquée. C'est de ce côté qu'elle devient vérifiable.
- Concentration d'une compétence ou d'un outil sur une seule personne
- Refus de déléguer ou de prendre des congés
- Bénéficiaire de paiement dont l'identité diverge du créancier attendu
- Apparition de contreparties inhabituelles dans les flux
Voir aussi
Analyse détaillée : La fraude interne.